La época del año favorita de los trabajadores estadounidenses finalmente ha llegado: la temporada de declaración de impuestos. Pero, por supuesto, esta vez la presentación de impuestos probablemente tendrá un nuevo giro “divertido”: los 1099-K se enviaron por error luego de un anuncio de último minuto del IRS para retrasar la implementación de una ley.
Durante casi dos años, muchas personas han tenido la impresión de que recibirían un Formulario 1099-K en esta temporada de impuestos para garantizar que ciertas transacciones en aplicaciones como PayPal, Venmo y Cash App se gravan adecuadamente.
Esta expectativa fue establecida por el nuevo requisito de declaración de impuestos impuesto a las organizaciones de liquidación de terceros (TPSO), como Paypal y Aplicación de efectivo, como parte de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense que se promulgó en 2021. La ley enmendó algunas secciones del Código de Impuestos Internos, requiriendo que los TPSO informen las transacciones de bienes y servicios realizadas por usuarios con $600 o más en ventas brutas anuales, independientemente de el número total de transacciones, en formularios 1099-K. Anteriormente, este formulario solo se entregaba a los usuarios que recibieron más de $ 20,000 y 200 transacciones de venta de bienes y servicios en un año.
Otras empresas que reparten regularmente formularios 1099-K a usuarios que alcanzan el umbral de ingresos del IRS, como airbnb y Etsy, también están sujetos a la nueva regla. Algunas empresas, como Tablero de la puertaya requieren que los usuarios en su plataforma informen sus ingresos si superan los $ 600.
Resulta que muchas personas que esperaban recibir el formulario por primera vez bajo el nuevo requisito de presentación de informes nunca lo recibirán, y para algunos que lo reciben, será un error.
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El cambio entró en práctica el 1 de enero de 2022, reduciendo efectivamente el umbral para cuando los TPSO deben informar los pagos de bienes y servicios a sus usuarios. Pero el 23 de diciembre de 2022, el IRS anunció que habría un retraso de un año en la implementación de ese nuevo umbral de declaración de $600.
Jim Brandenburg, socio de impuestos de la firma de servicios profesionales y de contabilidad Sikich LLP, dijo que una de las razones de la demora puede ser que el Congreso y el IRS se dieron cuenta de que no iban a cerrar la brecha fiscal con su implementación tanto como predijeron. Brandenburg también declaró que esas entidades también pueden estar tratando de limitar la cantidad de 1099-K distribuidos incorrectamente.
“El IRS y el Tesoro escucharon una serie de inquietudes con respecto al cronograma de implementación de estos cambios en el Plan de Rescate Estadounidense”, dijo el comisionado interino del IRS, Doug O’Donnell, en el anuncio. “Para ayudar a suavizar la transición y garantizar la claridad para los contribuyentes, los profesionales de impuestos y la industria, el IRS retrasará la implementación de los cambios 1099-K. El tiempo adicional ayudará a reducir la confusión durante la próxima temporada de presentación de impuestos de 2023 y brindará más tiempo para que los contribuyentes preparar y comprender los nuevos requisitos de presentación de informes”.
Pero el cambio repentino solo puede aumentar la confusión de los contribuyentes en torno a los nuevos requisitos de presentación de informes, ya que algunos aún pueden recibir un 1099-K por error.
“Literalmente, a las 11½ horas [the IRS] dijo: ‘No tienes que hacer esto'”, dijo Brandenburg. “[That announcement] lo hace más difícil porque ahora [TPSOs] están diciendo, ‘Estábamos listos para hacerlo de esta manera. Ahora tenemos que volver a lo que había sido la regla el año anterior y cambiar algo de lo que hemos recopilado en cuestión de una o dos semanas para poder enviar los formularios correctos’… Entonces, en algunos casos, las personas puede obtenerlos aunque no fue necesario solo porque estaban más avanzados en el proceso o simplemente por accidente [TPSOs] puede enviarlos fuera.
Brandenburg dijo que no le sorprendería si, más adelante en 2023, el Congreso decidiera aplazar aún más la implementación, alterar el nuevo umbral de informes de $600 o eliminarlo por completo.
Qué hacer después de recibir un 1099-K de PayPal, Venmo, CashApp u otros
Si recibe un formulario, ¡no lo tire!
Independientemente de si hay ingresos imponibles enumerados en el formulario, el hecho de que haya recibido un 1099-K significa que la organización de liquidación de terceros ha enviado otra copia al IRS, que espera ver esa información en su declaración de impuestos de 2023.
No incluir detalles de ese 1099-K al presentar su declaración de impuestos puede hacer que el IRS envíe una consulta sobre por qué no está incluido y, eventualmente, una evaluación.
Si recibe un 1099-K que no tiene ingresos imponibles, Brandenburg sugiere que la empresa que lo envió corrija y vuelva a presentar el formulario.
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Una hoja de preguntas frecuentes que el IRS publicó en diciembre dice: “Los contribuyentes que tengan preguntas sobre la información en un Formulario 1099-K que recibieron deben comunicarse con el contribuyente. La información de contacto se encuentra en la esquina superior izquierda del formulario. Si un contribuyente no reconoce al declarante que se muestra en la esquina superior izquierda del formulario, debe comunicarse con la entidad de liquidación de pagos cuyo nombre y número de teléfono se muestran en la esquina inferior izquierda del formulario arriba de su número de cuenta”.
Otra opción que propuso Brandenburg fue incluir el 1099-K en su declaración de impuestos y cancelarlo. La hoja de preguntas frecuentes indicaba que si el presentador no puede corregir el formulario, el error debe informarse en Formulario 1040, Anexo 1, Ingresos Adicionales y Ajustes al Ingreso.
“Por ejemplo, hiciste un viaje con tu amigo y pagaste los boletos de avión”, explicaba la hoja de preguntas frecuentes. “Si su amigo le reembolsa $2500 por sus boletos de avión y usted recibió un Formulario 1099-K que informa los $2500 como ingresos brutos, su Anexo 1 debe reflejar lo siguiente:
Formulario 1040, Anexo 1, Ingresos Adicionales y Ajustes al Ingreso
Parte I – Línea 8z, Otros ingresos. Escriba el tipo y la cantidad: “Formulario 1099-K recibido por error…. $2,500” para mostrar los ingresos declarados en el Formulario 1099-K.
Parte II – Línea 24z, Otros ajustes. Escriba el tipo y la cantidad: “Formulario 1099-K recibido por error…. $2,500” para compensar los ingresos que se le informaron por error”.
Son ejemplos como estos los que llevan a Brandenburg a creer que la hoja de preguntas frecuentes será útil durante la temporada de impuestos de 2024, cuando se espera que se implemente el umbral de declaración de $600.
¿Qué determina quién obtendrá un 1099-K en 2024? ¿Quién califica?
Al determinar si recibirá un 1099-K en 2024, las palabras clave son “bienes y servicios”. Muchos TPSO tienen cuentas separadas que permiten a los usuarios identificar cuáles de sus transacciones son de bienes y servicios. En estas aplicaciones, solo las transacciones etiquetadas como tales serán consideradas para el formulario 1099-K.
Quienes reciban más de $600 en transacciones de bienes o servicios, como el pago de un pastel de cumpleaños o un corte de cabello, a través de una organización de liquidación de terceros obtendrán un 1099-K al año siguiente.
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Las personas que reciben el pago por un bien o servicio a través de un TPSO deberían haber informado ese ingreso en sus impuestos todo el tiempo. Por lo tanto, es posible que el formulario no los afecte drásticamente, además de identificar algunos recibos que pueden haberse omitido inadvertidamente anteriormente, según Brandenburg.
Lo que los compradores y vendedores locales pueden no saber es que los artículos vendidos con pérdidas no pueden ser gravados, independientemente de su apariencia en el 1099-K de alguien. Lo mismo ocurre con los reembolsos y los obsequios personales, que generalmente no se declaran en su declaración de impuestos.
Otra excepción notable son los intercambios realizados a través de Zelle, una conocida red de pagos digitales que no está obligada a informar las transacciones de sus usuarios al IRS.
“Los pagos entre amigos y familiares, y las pequeñas empresas elegibles enviados a través de la Red Zelle no están sujetos a esta ley porque Zelle facilita la mensajería entre instituciones financieras pero no tiene cuentas ni maneja la liquidación de fondos”, Early Warning Services, LLC., la red proveedor de Zelle, dijo en un comunicado. “Si los pagos recibidos en la Red Zelle están sujetos a impuestos, es responsabilidad del consumidor o de la organización informarlos al IRS”.
Mantenga buenos registros para evitar problemas en el momento de los impuestos
¿Cómo probarán los usuarios que reciban un 1099-K en 2024 que ciertas transacciones no son deducibles o reportables?
Un buen mantenimiento de registros parece ser la respuesta.
“Aunque no necesitaría informar este tipo de transacciones en su declaración de impuestos, si recibió un Formulario 1099-K para el año, mantenga un registro en sus archivos de impuestos o analice con su asesor fiscal por qué la cantidad en el No era necesario informar el formulario 1099-K en su declaración de impuestos… en caso de que le pregunten sobre esto”, dijo Brandenburg en un correo electrónico.
PayPal y Venmo tienen un conmutador que permite a sus usuarios identificar qué transacciones son para bienes y servicios, pero ese no es el caso para todas las demás aplicaciones similares.
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¿Qué sucede con los usuarios de TPSO que no les dan la capacidad de identificar transacciones como un bien o servicio?
Una vez más, el mantenimiento de registros sigue siendo el rey.
“Es probable que el IRS no sepa si (una transacción) es un reembolso, regalo o donación”, dijo Brandenburg. “El destinatario debe saber esto y puede informar cualquier elemento requerido en sus declaraciones de impuestos, pero debe realizar un seguimiento de los elementos que no necesitan ser informados en su declaración en caso de que alguna vez se le pregunte sobre esto”.
Para garantizar que la temporada de impuestos de 2024 transcurra sin problemas, los usuarios que saben que superarán el umbral de $ 600 deben controlar sus transacciones de bienes y servicios dentro de las aplicaciones de organizaciones de liquidación de terceros.
“[Those users] deberían estar rastreando sus recibos y usar los recibos para conciliar sus propios registros con lo que está incluido en su Formulario 1099-K”, dijo Brandenburg. “Las personas que superen el umbral de $600 deberán informar sus recibos reales del año en su declaración de impuestos, y esto podría diferir de lo que se muestra en el Formulario 1099-K”.
Si aún le preocupa el nuevo requisito de declaración y cómo puede afectar la declaración de impuestos en 2024, los representantes de Brandenburg y TPSO sugieren consultar con un profesional de impuestos.
Comuníquese con el reportero de Beacon Journal, Tawney Beans, en tbeans@gannett.com y en Twitter @TawneyBeans.
